Binnenkort organiseren wij weer een een middagseminar over tax planning. Het programma is interessant voor iedere ondernemer die meer wil weten over structurele belastingbesparingen via Cyprus en Dubai. Het seminar is eveneens nuttig voor bestaande cliënten. We gaan op dit seminar in op de problematiek die De Jager's wetsvoorstel inzake afgezonderde particuliere vermogens met zich mee brengt en onze oplossing.
Het eerstvolgende seminar organiseren wij op donderdag 8 oktober 2009 in Wezep. Wij nodigen u graag uit deel te nemen aan het seminar.
Donderdag 8 oktober 2009 14.00 uur Locatie: Rondweg 13 8091 XA Wezep
Het programma ziet er als volgt uit:
14.00 Kennismaking/koffie 14.15 Introductie 14.30 Tax planning: de principes en de uitgangspunten 15.00 Tax planning via Cyprus en Dubai 15.30 Pauze 16.00 Nieuwe fiscale wetgeving & anti-ontwijkingsmaatregelen en hoe hierop in te springen 17.00 Discussie en vragen 17.30 Sluiting.
De kosten bedragen € 45,- per persoon. Uiteraard wordt er koffie, thee, koekjes, drankjes en snacks geserveerd en is er na afloop voldoende tijd voor al uw persoonlijke vragen. Indien u wilt deelnemen aan dit seminar, mail dan naar seminar@freemontgroup.com.
Terbeschikkingstellingsregeling wordt versoepeld Onder de huidige wetgeving worden ondernemers die een pand aan hun BV ter beschikking stellen daarvoor belast in de inkomstenbelasting. Een tijdelijke maatregel brengt daar nu verandering in: voor de duur van één jaar mogen ondernemers maximaal één pand belastingvrij aan hun BV ter beschikking stellen.
Een pand dat aldus wordt ingebracht valt net als alle andere bedrijfsmiddelen gewoon onder de herinvesteringsreserve regeling: bij verkoop kan belastingheffing worden uitgesteld indien u de intentie heeft om binnen drie jaar een nieuw pand aan te schaffen.
MKB-winstvrijstelling verhoogd, urencriterium afgeschaft De MKB-winstvrijstelling wordt verhoogd van 10,5% naar 12%. Het urencriterium vervalt waardoor deeltijdondernemers ook gebruik kunnen maken van de regeling evenals startende ondernemers die daarnaast in loonverband werken. De winstvrijstelling geldt voor de jaarlijkse winst en de stakingswinst.
Versoepeling deelnemingsvrijstelling De deelnemingsvrijstelling voor buitenlandse dochtermaatschappij wordt versoepeld. Per 1 januari 2007 was de vrijstelling niet meer van toepassing voor 'laagbelaste deelnemingen': dochtervennootschappen die voor meer dan 50% aan vrije beleggingen houden en in het land van vestiging met minder dan 10% worden belast. Deze voorwaarden leverden veel onzekerheid op over de vraag wanneer een deelneming als 'laagbelaste deelneming' kwalificeert, en om die reden wordt zij nu aangepast. In plaats van bovengenoemde voorwaarden wordt er een 'oogmerktoets' ingevoerd: er is geen sprake van een laagbelaste beleggingsdeelneming als de moedervennootschap de aandelen in de dochtervennootschap niet als belegging houdt. Of deze alternatieve test minder fiscale geschillen tot gevolg zal hebben moet nog blijken: vast staat wel dat de deelnemingsvrijstelling voor buitenlandse dochtervennootschappen vaker dan voorheen van toepassing zal zijn. En dat is gunstig nieuws voor onze cliënten.
Werkkostenregeling Per 1 januari 2011 vervallen zo'n 27 onbelaste vergoedingen die een werkgever mag verstrekken aan diens personeel. In plaats daarvan komt er een werkkostenregeling, waarmee werkgevers een bedrag van maximaal 1,5% van de loonsom van hun werknemer belastingvrij mogen besteden aan zaken als reiskosten, bedrijfskleding, tomtoms, blackberries en macbooks. Directe verstrekkingen in natura vallen eveneens onder de nieuwe regeling. Bestedingen boven de 1,5% kunnen beschouwd worden als loon in natura, of zijn onderhevig aan een eindheffing van 80%. Maak hier goede afspraken over met uw personeel. De auto van de zaak en verstrekking van woonruimte vallen buiten de nieuwe regeling.
Boeteverhogingen Het niet tijdig of onvolledig doen van een aangifte voor aanslagbelasting wordt vanaf het nieuwe jaar zwaarder bestraft: de maximale boete gaat omhoog van €1.134 naar €4.920. Bovendien worden de verzuimboetes in beginsel gefixeerd op 20% oftewel €984 voor de inkomstenbelasting en maar liefst 50% ofwel €2.460 voor de vennootschapsbelasting
Afgezonderde particuliere vermogens Vorig jaar lanceerde staatssecretaris De Jager een wetsvoorstel om zgn. "Afgezonderde particuliere vermogens" voor de inkomstenbelasting en successierechten in de meeste gevallen als fiscaal transparant te gaan beschouwen. Het gaat hierbij om vermogen dat ingebracht is in bijv. stichtingen, trusts of foundations.
Op zich maakt het voorstel geen deel uit van Belastingplan 2010; wel is overduidelijk dat het wetsvoorstel doorgaat. Naar alle waarschijnlijkheid zal de wet ingaan per 1 januari 2010. Indien u zelf betrokken bent of denkt te zijn bij een afgezonderd particulier vermogen neemt u dan zo snel mogelijk contact met ons op. Wij kunnen u informatie geven en in contact brengen met de juiste adviseurs.
Misschien nog even wachten… Veel mensen ervaren een baan in het buitenland als een mooie gelegenheid om nieuwe mensen te ontmoeten, landen te verkennen en de carrière een boost te geven. Soms is dit buitenlandse avontuur “a way of life”, zoals bij de zogenaamde career expats. Ze gaan van land tot land voor korte of langdurige projecten en keren tussentijds niet terug naar Nederland.
Ook deze groep mensen is het afgelopen jaar hard getroffen door de financiële crisis. In oorden zoals Dubai, waar bouw en constructie werkzaamheden hoogtij vierden in de jaren voorafgaand aan de crisis, zijn rake klappen gevallen. Veel mensen zijn ontslagen of terug naar Nederland gestuurd door hun werkgever.
Voor career expats die momenteel nog in het buitenland werken maar voor wie de toekomst onzeker is, is het van belang om te kijken wat de consequenties zijn van een eventuele terugkeer naar Nederland. Denk hierbij aan de zogeheten 30%-regeling, een gunstige fiscale regeling om Nederland aantrekkelijk te maken voor deskundige mensen uit het buitenland. De regeling is bedoeld als vergoeding voor de extra kosten, voor bijvoorbeeld huisvesting en levensonderhoud, die gemaakt worden in Nederland. De 30%-regeling is niet alleen van toepassing op buitenlanders die in Nederland komen werken, maar ook op Nederlanders die na een lange tijd terugkeren, mits ze aan bepaalde voorwaarden voldoen.
Wie in Nederland komt werken en aan de voorwaarden van de 30%-regeling voldoet, mag 30% van zijn inkomsten uit dienstbetrekking als een belastingvrije vergoeding ontvangen. Indien het moment van terugkeer naar Nederland goed gepland wordt, kan er maximaal tien jaar lang van deze regeling genoten worden. Geen kleinigheid dus! Op de site van de belastingdienst kunt u meer informatie inden over de voorwaarden en toepassing van de 30%-regeling.
Goede planning Wie al enige tijd voor werk in het buitenland verblijft, doet er goed aan het volgende in acht te nemen. Wie in Nederland woont, daarna in het buitenland gaat wonen en vervolgens weer naar Nederland terugkeert, wordt volgens de regeling gekort met de periode(n) dat hij in Nederland verbleef vóór zijn vertrek naar het buitenland. Dit betekent in de praktijk dat bij remigratie de vrije vergoeding vrijwel nooit kan worden toegepast. De periode(n) dat hij in Nederland verbleef (van geboorte tot emigratie) is namelijk te lang. Om dit te voorkomen telt in bepaalde gevallen de periode in Nederland niet mee. Dit is het geval als:
De periode meer dan 15 jaar geleden is geëindigd, geteld vanaf het moment dat de werknemer weer in Nederland gaat werken.
De perioden meer dan 10 jaar en minder dan 15 jaar geleden is geëindigd, geteld vanaf de indiensttreding van de werknemer. De werknemer mag dan alleen korte perioden in Nederland hebben gewerkt of verbleven. Dit is het geval als: - Een werknemer maximaal 20 dagen per kalenderjaar in Nederland heeft gewerkt. - Het verblijf in Nederland per kalenderjaar in totaal niet langer dan 6 weken heeft geduurd en heeft plaatsgevonden wegens familiebezoek, vakantie of andere persoonlijke omstandigheden - Het verblijf eenmalig is geweest met een maximale periode van 3 aaneengesloten maanden en heeft plaatsgevonden wegens familiebezoek, vakantie of andere persoonlijke omstandigheden. Deze perioden worden wel gekort op de looptijd.
Twee voorbeelden
U bent geboren in Nederland en vertrekt naar het buitenland als u dertig bent. U bent career expat en werkt achtereenvolgens in diverse landen buiten Nederland. Nu bent u bijna 40 en staat u op het punt terug te keren naar Nederland. U bent bijna 10 jaar in het buitenland geweest. Als u wacht tot u precies 10 jaar weg bent, kunt u (indien u aan de voorwaarden voor specifieke deskundigheid voldoet) in principe in aanmerking komen voor de 30%-regeling voor de maximale looptijd van 10 jaar, minus de perioden van kort verblijf in Nederland (voor vakantie en dergelijke). Als het niet mogelijk is te wachten tot u precies 10 jaar uit Nederland weg bent, dan komt u NIET in aanmerking voor de 30%-regeling.
U bent geboren in Nederland en vertrekt naar het buitenland als u dertig bent. U bent career expat en werkt achtereenvolgens in diverse landen buiten Nederland. Nu bent u bijna 45 en staat u op het punt terug te keren naar Nederland. U bent bijna 15 jaar in het buitenland geweest. Als u wacht tot u precies 15 jaar weg bent, kunt u (indien u aan de voorwaarden voor specifieke deskundigheid voldoet) in principe in aanmerking komen voor de 30%-regeling voor de maximale looptijd van 10 jaar. Als het niet mogelijk is te wachten tot u precies 15 jaar uit Nederland weg bent, dan krijgt u de 30%-regeling voor tien jaar, minus de perioden van kort verblijf in Nederland (voor vakantie en dergelijke).
Tot slot De 30%-regeling is een complexe regeling met veel voorwaarden omtrent aanvraag en toepassing. Indien u denkt voor de regeling in aanmerking te komen is het aan te raden ruim vóór vertrek naar Nederland contact op te nemen met een gespecialiseerde belastingadviseur.
Susanne Schokking is expat specialiste voor Freemont Dubai. Heeft u een vraag dan kunt u haar een email sturen via s.schokking@freemontgroup.com
Op 12 september vond er een massaal protest plaats in Washington tegen de ongeremde overheidsuitgaven van 'Obama the socialist'. Schattingen van het aantal demonstranten variëerden van 60 à 70.000 (ABC News) tot 1 miljoen (Dailymail). De organisatoren zelf schatten de opkomst op 600.000 tot 800.000 personen, waarmee de demonstratie behoort tot één van de grootste uit de geschiedenis: groter dan de legandarische Vietnam protesten en de protestmars van Martin Luther King.
De internationale pers heeft zich klaarblijkelijk voorgenomen om het groots protest geen plaats in de geschiedenisboeken te gunnen, vandaar dat wij besloten om hier in onze nieuwsbrief aandacht aan te besteden.
Hieronder enkele impressies van de demonstratie, meer foto's staan hier.
Volg ons website (sectie ‘Agenda’) om op de hoogte zijn van onze activiteiten. Hieronder een selectie van wat er de komende maand te gepland staat:
8 oktober, Nederland: TAX PLANNING (seminar)
Regelmatig organiseert de Freemont Group in Nederland informatieve seminars voor ondernemers, accountants en andere geïnteresseerden over de verschillende mogelijkheden die Cyprus, Dubai en Curaçao te bieden hebben op het gebied van tax planning. Ons eerste seminar is op donderdag 8 oktober (zie artikel hieroven). De inschrijvingen verlopen via www.freemontgroup.com of per email: seminar@freemontgroup.com.
20 oktober,
Praag, ASSET PROTECTION AND THE FUTURE OF TAX HAVENS (conferentie)
Als lid van de Tsjechische Unie voor Offshore
Adviseurs zal de Freemont Group deelnemen aan alweer de 7de
conferentie. Het onderwerp van dit jaar is de toekomst van trust
business in het kader van de activiteiten van de OESO.
U ontvangt deze update omdat u in het verleden te kennen heeft gegeven op de hoogte te willen worden gehouden van ontwikkelingen omtrent Freemont Group, stelt u dit niet langer op prijs dan kunt u zich hier afmelden.
Terbeschikkingstellingsregeling wordt versoepeld
Veel mensen ervaren een baan in het buitenland als een mooie gelegenheid om nieuwe mensen te ontmoeten, landen te verkennen en de carrière een boost te geven. Soms is dit buitenlandse avontuur “a way of life”, zoals bij de zogenaamde career expats. Ze gaan van land tot land voor korte of langdurige projecten en keren tussentijds niet terug naar Nederland. 
Voor career expats die momenteel nog in het buitenland werken maar voor wie de toekomst onzeker is, is het van belang om te kijken wat de consequenties zijn van een eventuele terugkeer naar Nederland. Denk hierbij aan de zogeheten 30%-regeling, een gunstige fiscale regeling om Nederland aantrekkelijk te maken voor deskundige mensen uit het buitenland. De regeling is bedoeld als vergoeding voor de extra kosten, voor bijvoorbeeld huisvesting en levensonderhoud, die gemaakt worden in Nederland. De 30%-regeling is niet alleen van toepassing op buitenlanders die in Nederland komen werken, maar ook op Nederlanders die na een lange tijd terugkeren, mits ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. 
Wie al enige tijd voor werk in het buitenland verblijft, doet er goed aan het volgende in acht te nemen. Wie in Nederland woont, daarna in het buitenland gaat wonen en vervolgens weer naar Nederland terugkeert, wordt volgens de regeling gekort met de periode(n) dat hij in Nederland verbleef vóór zijn vertrek naar het buitenland. Dit betekent in de praktijk dat bij remigratie de vrije vergoeding vrijwel nooit kan worden toegepast. De periode(n) dat hij in Nederland verbleef (van geboorte tot emigratie) is namelijk te lang. Om dit te voorkomen telt in bepaalde gevallen de periode in Nederland niet mee. Dit is het geval als: 
