Van alle vormen van belasting is inkomen uit intellectueel eigendom het gemakkelijkst te ontwijken. Dat bleek recentelijk toen McDonald's aankondigde om haar Europese hoofdzetel te verplaatsen van Londen naar Zürich. De beslissing is in anticipatie van een nieuwe wet die buitenlandse royalties niet alleen direct, maar ook nog eens als dividend belast. De wet heeft een ware leegloop van multinationals veroorzaakt uit het eens zo drukke Londen.
In de praktijk blijft McDonald's gewoon actief in 'the Big Smoke', haar verhuizing bestaat voorlopig uit niet meer dan het verkrijgen van een belastingzetel in Zwitserland. Multinationals zetten in de regel zelf zo'n kantoor op, voor de kleinere ondernemingen bestaan er trustondernemingen als de Freemont Group.
Door een royalty holding op te zetten in Cyprus, als licentiehouder van een onderneming in Dubai, kan maximaal 99,3% van inkomsten uit intellectueel eigendom ontweken worden. Zo kunt u van dezelfde vruchten plukken als de multinationals. Een uitgebreidere beschrijving vindt u in het volgende artikel.
Lang niet iedere ondernemer bezit intellectueel eigendom. In sommige gevallen zijn bepaalde activiteiten wel degelijk als zodanig aan te merken, zonder dat de ondernemer zich daarvan bewust is. Elke ondernemer heeft zijn unieke aanpak waarvoor men mogelijk een softwarepakket of website kan ontwikkelen, die vanuit het buitenland geëxploiteerd kan worden. Daarnaast heeft elke onderneming een merknaam die elders kan worden ondergebracht, of wellicht bepaalde industriële ontwerpen.
Indien u intellectueel eigendom bezit in uw onderneming, of als u mogelijkheden denkt te hebben om intellectueel eigendom te creëren, laat het ons weten, dan kijken wij naar de fiscale aspecten.
Ons doel is de opbrengsten van deze rechten zo fiscaal efficiënt mogelijk te ontvangen
Hoe we het doen
De cliënt die het intellectueel eigendom houdt, verkoopt of schenkt deze rechten aan een offshore holding, idealiter wanneer het nog van geen waarde is.
De IE holding verkoopt licentierechten voor gebruik van het IE aan een onshore licentie vennootschap (licentiehouder) opgericht in een fiscaal aantrekkelijke jurisdictie zoals Cyprus.
De licentiehouder exploiteert deze licenties in andere landen.
De royalty inkomsten worden betaald aan de licentiehouder. Op grond van belastingverdragen of EU wetgeving zijn de licentiebetalingen in het land waar de licenties geexploiteerd meestal vrijgesteld van voorheffingen.
De licentiehouder behoudt een deel van de royalty-inkomsten als fee en moet hierover belasting afdragen.
De licentiehouder keert het resterende bedrag uit aan de IE holding vrij van belasting.
Waarom Cyprus
Cyprus heft geen belastingen op uitgaande royalty fees, uitgezonderd wanneer de begunstigde Cypriotisch resident is.
De licentie fee die de Cypriotische licentiehouder in rekening brengt is gewoonlijk zo'n 7%
De Cypriotische vennootschapsbelasting is 10%, het laagste VpB tarief in Europa, over 7% omzet betekent effectief slechts 0.7% belastingen. Ook de resterende 4,5% winst van de licentie vennootschap vindt uiteindelijk haar weg naar een aantrekkelijker jurisdictie zoals de Emiraten.
Cyprus heeft een ruim aanbod aan belastingverdragen en is lid van de Europese Unie. Op grond van EU-richtlijnen zijn royalty betalingen tussen lidstaten vrijgesteld van belastingheffing.
Een praktijkvoorbeeld
Een Duits software bedrijf ontwikkelt software waar men patent op wil laten leggen. Dit patent registreert men niet onder de eigen naam maar op naam van een 100% dochter (IE holding) in bijvoorbeeld Ras al Khaimah, V.A.R.. De IE holding gaat een licentie-overeenkomst aan met een Cypriotische vennootschap voor het exploiteren van de patentrechten in Europa.
Deze licentiehouder verkoopt sublicenties aan de afnemers, inclusief het Duitse 'moederbedrijf' dat de software ontwikkeld heeft. Laatstgenoemde minimaliseert zo de vennootschapsbelasting die zij normaliter verschuldigd zou zijn.
De Cypriotische licentiehouder betaalt 93% van de royalty-fees aan de IE holding en betaalt 10% belasting over de resterende 7% omzet. Had het Duitse bedrijf gekozen voor de rechten zelf te exploiteren dan had zij over al haar inkomsten 34% VpB betaald.
Heeft uw bedrijf intellectueel eigendom? Wilt u meer weten over de mogelijkheden neem dan contact op met onze fiscaal jurist de heer Mike Davies.
De geruchtmakende zaak tussen de Zwitsers-Amerikaanse UBS bank en de Amerikaanse fiscus (IRS) is op het laatste moment uitgesteld op verzoek van beide partijen. De IRS wou via de rechter afdwingen dat de UBS de namen zou vrijgeven van zo’n 52.000 Amerikanen die in Zwitserland bankieren. De Zwitserse overheid dreigde de gegevens desnoods in beslag te nemen indien de informatie zou worden overhandigd.
De dreiging met een groot diplomatiek conflict lijkt effect te hebben gesorteerd; de partijen gaan nu op zoek naar een schikking. Geen van beide partijen wil het risico lopen op gezichtsverlies.
De Zwitsers zijn weinig onder de indruk van de internationale druk op hun alpenstaatje; uit een enquête blijkt de overgrote meerderheid (80%) voorstander van het bankgeheim. De praktijken van de UBS worden door sommigen gezien als ‘on-Zwitsers’, het is niet de eerste keer dat de bank concessies dreigt te doen op het bankgeheim. In 1998, onder de regering Clinton, kon de fusie waaruit de UBS voortkwam alleen maar doorgaan op voorwaarde dat de nieuwe bank de autoriteiten van alle informatie zou voorzien “benodigd voor haar controle op naleving van federale wetgeving.”
Een bank als de UBS heeft duidelijk niet het beste met haar cliënten voor. Terwijl de IRS enerzijds de cliëntengegevens van de UBS tracht te ontfutselen, snoept de bank anderzijds gulzig uit de bail-out pot. De UBS beheert ongeveer 600 miljard dollar, en kon vanwege de crisis al $60 miljard afschrijven van haar balans. In het ergste geval wordt zij gedwongen haar Amerikaanse activiteiten te staken, waarmee 27.000 medewerkers op straat komen te staan.
Hier vindt u een overzicht van onze recente Nederlands- en Engelstalige publicaties:
Is RAK-Offshore the new BVI? Gulf News and Khaleej Times have frequently reported on the rapid development of Ras Al Khaimah free zone. It is recognized that in terms of free zone incorporations it is one of the fastest growing emirates in the UAE. Recently Gulf News reported that Ras Al Khaimah Free Trade Zone (RAK FTZ) reported a 16 per cent increase in revenues in the first quarter of 2009, compared to the first quarter of last year. Despite the ongoing economic crunch, RAK FTZ, one of the fastest-growing free trade zones globally, reflected a four per cent increase in company registrations compared to the same period in 2008. Continue at LowTax.net
Times Online Business City Guide A complete overview on Cyprus corporate and personal taxation, in English (PDF)
Gedurende de vakantieperiode geven wij geen seminars. Data voor onze seminars in de tweede helft van 2009 kunt u lezen in onze volgende nieuwsbrief.
20 oktober,
Praag, ASSET PROTECTION AND THE FUTURE OF TAX HAVENS (conferentie)
Als lid van de Tsjechische Unie voor Offshore
Adviseurs zal de Freemont Group deelnemen aan alweer de 7de
conferentie. Het onderwerp van dit jaar is de toekomst van trust
business in het kader van de activiteiten van de OESO.
U ontvangt deze update omdat u in het verleden te kennen heeft gegeven op de hoogte te willen worden gehouden van ontwikkelingen omtrent Freemont Group, stelt u dit niet langer op prijs dan kunt u zich hier afmelden.
Van alle vormen van belasting is inkomen uit intellectueel eigendom het gemakkelijkst te ontwijken. Dat bleek recentelijk toen McDonald's aankondigde om haar Europese hoofdzetel te verplaatsen van Londen naar Zürich. De beslissing is in anticipatie van een nieuwe wet die buitenlandse royalties niet alleen direct, maar ook nog eens als dividend belast. De wet heeft een ware leegloop van multinationals veroorzaakt uit het eens zo drukke Londen. 
De geruchtmakende zaak tussen de Zwitsers-Amerikaanse UBS bank en de Amerikaanse fiscus (IRS) is op het laatste moment uitgesteld op verzoek van beide partijen. De IRS wou via de rechter afdwingen dat de UBS de namen zou vrijgeven van zo’n 52.000 Amerikanen die in Zwitserland bankieren. De Zwitserse overheid dreigde de gegevens desnoods in beslag te nemen indien de informatie zou worden overhandigd.